Налог на самозанятых граждан в РФ в 2023 году
Содержание
В 2023 году в налоговом законодательстве России будет много изменений. Предлагаем детально разобраться, каким будет налог на самозанятых граждан в РФ в 2023 году, какие виды деятельности попадут в список, а также как можно перейти на специальный налоговый режим.
Экспериментальный налог
В настоящий момент на всей территории России действует экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) (ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее – Закона № 422-ФЗ). Эксперимент будет проводиться по 31.12.2028. При этом в течение указанного срока не могут ни увеличиваться налоговые ставки, ни уменьшаться предельный размер дохода, дающий право перехода на этот спецрежим (ч.ч. 2, 3 ст. 1 Закона № 422-ФЗ).
Важно! Под профессиональным доходом понимается доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества (ч. 7 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).
Перейти на специальный режим налогообложения могут физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории России. Также «самозанятыми» вправе стать некоторые иностранные граждане, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.
Далее расскажем, какие возможности предоставляет гражданам РФ и ряда других стран закон о самозанятых в 2023 году.
Виды деятельности
Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.
В числе таких видов деятельности:
- оказание косметических услуг на дому;
- фото- и видеосъемка на заказ;
- реализация продукции собственного производства;
- проведение мероприятий и праздников;
- юридические консультации и ведение бухгалтерии;
- удаленная работа через электронные площадки;
- сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
- услуги по перевозке пассажиров и грузов;
- строительные работы и ремонт помещений.
При этом закон о самозанятых гражданах запрещает применять в 2023 году спецрежим налогообложения физическим лицам, которые:
- реализуют подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
- перепродают товары, имущественные права (за исключением продажи имущества, использовавшегося физлицами для личных, домашних или иных подобных нужд);
- занимаются добычей или реализацией полезных ископаемых;
- ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
- оказывают услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц (за исключением оказания таких услуг при условии применения ККТ).
Ставки налога
По налогу на профессиональный доход для самозанятых граждан РФ в 2023 году предусмотрено 2 вида ставок (ст. 10 Закона № 422-ФЗ):
- 4% в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
- 6% в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
Естественно, если плательщик НПД получает доходы, в отношении которых установлены разные ставки, налоговую базу он должен определять отдельно.
Важно! Налоговым периодом по спецрежиму в общем случае признается календарный месяц. Налог на самозанятых граждан по закону уплачивать нужно ежемесячно не позднее 25-го числа следующего месяца. (ч. 1 ст. 9 Закона № 422-ФЗ).
Формула расчета
Рассчитать самостоятельно, каким будет ваш налог для самозанятых с 2023 года можно по формуле:
НПД=НБ4*4%+НБ6*6%-НВ
где:
- НПД – налог на профессиональный доход;
- НБ4 – налоговая база, облагаемая 4% налогом;
- НБ6 – налоговая база, облагаемая 6% налогом;
- НВ – налоговый вычет.
Формула налоговое вычета: НВ=НБ4*1%+НБ6*2%.
Важно! Налоговый вычет не может превышать 10 000 рублей с начала года.
Постановка на учет
В 2023 году все самозанятые граждане, ведущие соответствующие виды деятельности, должны самостоятельно зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Сделать это можно с помощью нескольких инструментов: специального мобильного приложения «Мой налог» или кабинета налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС. Иностранцы могут тоже зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог», но только по ИНН. По паспорту регистрация будет недоступна.
Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.
Важно! Налоговая вправе отказать в постановке на учет, если выявляются противоречия или несоответствия между представленными документами и сведениями, имеющимся у налогового органа (при этом налоговая указывает противоречия и предлагает повторно представить документы).
Читайте также:
(6 оценок, среднее: 3,67 из 5)
Загрузка...
